Ważna uwaga: Poniższy tekst ma charakter wyłącznie informacyjny. Agencja nieruchomości Terra Dalmatica d.o.o. nie ponosi odpowiedzialności za skutki prawne lub podatkowe działań czytelników opartych na tych informacjach. Ponieważ przepisy prawne i regulacje często się zmieniają, zalecamy skonsultowanie się z wykwalifikowanym doradcą prawnym lub specjalistą ds. podatkowych przed podjęciem decyzji dotyczących zakupu, sprzedaży lub innych działań prawnych związanych z nieruchomościami.
Zakup lub sprzedaż nieruchomości w Chorwacji wiąże się z koniecznością zapłaty podatku od przeniesienia własności nieruchomości. Zrozumienie obowiązków podatkowych jest kluczowe, aby uniknąć nieprzewidzianych kosztów. Czy w 2025 roku czekają nas jakieś zmiany?
Zakup nieruchomości to poważna inwestycja; wiele osób oszczędza latami lub zaciąga kredyty, aby zdobyć wymarzone mieszkanie, dom czy działkę budowlaną. Czasami trzeba działać szybko, ponieważ ceny mogą się zmieniać. Oprócz kwoty potrzebnej na zakup nieruchomości kupujący powinni uwzględnić także inne koszty, które pojawiają się przed ostatecznym przejęciem nieruchomości. Należy zapłacić podatek, a często także prowizję dla agencji nieruchomości.
Podatek od przeniesienia własności nieruchomości w Chorwacji jest istotnym obowiązkiem dla wszystkich uczestników rynku nieruchomości. Bez względu na to, czy kupujesz, czy sprzedajesz nieruchomość, zrozumienie obowiązków podatkowych może pomóc uniknąć nieporozumień i nieprzewidzianych kosztów. W tym artykule szczegółowo omówimy podatek od przeniesienia własności nieruchomości oraz przedstawimy zmiany, które będą obowiązywać od 2025 roku. Wyjaśnimy, jak podatek jest obliczany i czy istnieją jakiekolwiek zwolnienia z jego płacenia.
Podatek od przeniesienia własności nieruchomości w Chorwacji jest regulowany ustawą o podatku od przeniesienia własności nieruchomości, która określa procedury opodatkowania przeniesienia własności lub innych praw rzeczowych na nieruchomościach. Podatek ten obowiązuje przy zakupie, sprzedaży, darowiźnie lub dziedziczeniu nieruchomości.
Zgodnie z ustawą o podatku od przeniesienia własności nieruchomości każdy nabytek własności nieruchomości w Republice Chorwacji jest traktowany jako przeniesienie własności nieruchomości i podlega podatkowi od przeniesienia własności nieruchomości. Artykuł 4, ustępy 1 i 2, ustawy wskazuje, że nabytek obejmuje zakup, zamianę, dziedziczenie, darowiznę, wniesienie i wycofanie nieruchomości z firmy, nabycie po wygaśnięciu umowy, nabycie w postępowaniu likwidacyjnym lub upadłościowym, nabycie na podstawie decyzji sądu lub innego organu oraz inne formy nabycia nieruchomości od innych osób.
Urząd skarbowy wymaga zapłaty podatku od kupującego, a nie od sprzedającego. Jeśli jednak w umowie kupna-sprzedaży wyraźnie zaznaczono, że to sprzedający przejmuje obowiązek zapłaty podatku, to sprzedający odpowiada za jego zapłatę.
Obowiązek podatkowy powstaje w momencie przeniesienia praw do nieruchomości, tj. przy podpisaniu umowy kupna-sprzedaży lub darowizny. W niektórych przypadkach obowiązek podatkowy może powstać również przy przenoszeniu praw do gruntu, np. jeśli prawa są przenoszone za wynagrodzeniem lub w ramach rozliczeń majątkowych.
Nieruchomości mogą być również nabywane w drodze dziedziczenia. W takim przypadku obowiązek podatkowy spoczywa na osobie dziedziczącej nieruchomość. Jeśli spadkobierca zdecyduje się zrzec spadku lub przekazać go innej osobie, to nie on ponosi odpowiedzialność za podatek, lecz osoba, która przejmie spadek. Jeśli nieruchomość jest nabywana na podstawie umowy darowizny, podatnikiem jest osoba, która nabyła nieruchomość bez wynagrodzenia.
W 2025 roku stawki podatku od przeniesienia własności nieruchomości w Chorwacji pozostają niezmienione w stosunku do lat poprzednich. Konkretna stawka wynosi 3% podstawy opodatkowania. Podatek jest obliczany na podstawie wartości nieruchomości lub w niektórych przypadkach na podstawie szacunkowej wartości rynkowej.
Jeśli chodzi o obliczanie podatku, ta pozycja opiera się na cenie określonej przez kupującego lub sprzedającego w umowie lub na szacunkowej wartości rynkowej. Jeśli cena w umowie nie jest zgodna z wartością rynkową, urząd skarbowy może przeprowadzić wycenę i ustalić wartość rynkową.
Podatek należy zgłosić w urzędzie skarbowym w terminie 30 dni od dnia nabycia nieruchomości. Podatek należy zapłacić w terminie 15 dni od dnia otrzymania decyzji urzędu skarbowego.
Ustawa o podatku od nieruchomości przewiduje trzy rodzaje zwolnień z podatku: ogólne zwolnienia, zwolnienia przy wnoszeniu nieruchomości do kapitału spółki oraz zwolnienia przy dziedziczeniu, darowiznach i innych formach nieodpłatnego nabycia.
W Chorwacji członkowie pierwszej linii dziedziczenia, w tym małżonkowie, zstępni, wstępni, przysposobieni i przysposabiający, są całkowicie zwolnieni z podatku od spadków. Dla wszystkich pozostałych spadkobierców obowiązuje jednolita stawka podatku w wysokości 4%, niezależnie od wartości spadku. Podatek jest naliczany od odziedziczonej gotówki, wierzytelności pieniężnych i innych form majątku, które nie są objęte ustawowymi zwolnieniami. Ten system, łagodniejszy niż w wielu innych krajach, sprawia, że dziedziczenie w Chorwacji jest korzystniejsze i prostsze dla bliskich krewnych.
W przypadku darowizn nieruchomości obowiązują te same zasady. Członkowie rodziny są zwolnieni z płacenia podatku, o ile spełniają warunki określone przez urząd skarbowy. Te same zasady dotyczą wcześniej wspomnianego nabycia nieruchomości w drodze dziedziczenia.
Szczególne przypadki zwolnień z podatku od przeniesienia własności nieruchomości
Istnieją również inne szczególne sytuacje, w których osoby są zwolnione z płacenia podatku od przeniesienia własności nieruchomości.
Osoby fizyczne i prawne, którym Republika Chorwacji lub lokalne i regionalne samorządy przekazują nieruchomości bez wynagrodzenia, na przykład jako formę odszkodowania lub z powodów związanych z wojną domową, nie podlegają temu obowiązkowi podatkowemu.
Podobnie byli małżonkowie, którzy regulują swoje stosunki majątkowe po rozwodzie, na przykład poprzez podział wspólnego majątku, są zwolnieni z płacenia podatku od przeniesienia własności nieruchomości, co dodatkowo upraszcza te procedury prawne.
Obywatele są zwolnieni z podatku od przeniesienia własności nieruchomości w następujących przypadkach:
Aby poprawnie wypełnić obowiązek podatkowy, poniżej przedstawiamy kroki, które musi podjąć nabywca nieruchomości, oraz wymaganą dokumentację.
Zebranie dokumentacji: Aby zgłosić podatek, należy zgromadzić wszystkie istotne dokumenty, które różnią się w zależności od sposobu nabycia nieruchomości. Mogą to być umowa kupna-sprzedaży, darowizny lub dziedziczenia, prawomocna decyzja o dziedziczeniu, dowód osobisty i dowód własności nieruchomości.
Złożenie zgłoszenia: Zgłoszenie podatkowe należy złożyć w odpowiednim urzędzie skarbowym, zgodnie z miejscem zamieszkania lub lokalizacją nieruchomości.
Zapłata podatku: Po złożeniu zgłoszenia należy zapłacić podatek w terminie 15 dni od dnia otrzymania decyzji urzędu skarbowego.
Przed 1 stycznia 2017 roku osoby kupujące pierwszą nieruchomość były zwolnione z płacenia podatku od przeniesienia własności nieruchomości, co było istotnym ułatwieniem dla wielu obywateli. Jednak wprowadzenie europejskich wytycznych spowodowało zniesienie tego przepisu, aby wszyscy kupujący byli traktowani na równych zasadach. Zamiast tego państwo wprowadziło model dotacji na kredyty mieszkaniowe, który pomaga obywatelom pokryć część miesięcznych rat i zachęca do rozwiązywania problemów mieszkaniowych.
Z uwagi na potencjalne zmiany wszyscy uczestnicy transakcji związanych z nieruchomościami powinni uważnie śledzić aktualizacje i przepisy, aby uniknąć nieporozumień i dodatkowych kosztów. Konsultacja z ekspertami, takimi jak prawnicy czy doradcy podatkowi, jest zdecydowanie zalecana, aby prawidłowo wypełnić wszystkie obowiązki wobec urzędu skarbowego.